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Kleinunternehmer-Grenzprüfer §19 UStG

Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung prüfen: Vorjahresgrenze (25.000 €) und laufende Jahresgrenze (100.000 €) — mit Fallbeileffekt-Hinweis bei Überschreitung und Sonderregel für Neugründungen. Stand: Reform ab 1.1.2025.

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Umsätze eingeben

Umsätze jeweils netto (ohne Umsatzsteuer) eingeben. Bei einer Neugründung im laufenden Jahr entfällt die Vorjahresgrenze automatisch.

Vorjahresgrenze entfällt; es zählt nur die laufende Jahresgrenze (100.000 €), tatsächlicher Umsatz statt Hochrechnung.
2024 galt noch die alte Bruttoregelung — für den Vergleich gilt dann brutto 29.750 € (25.000 € × 119%) statt netto 25.000 €.

Über dieses Werkzeug

Die Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) befreit von der Umsatzsteuer, solange der Umsatz im Vorjahr 25.000 € und im laufenden Jahr 100.000 € (jeweils netto) nicht überschreitet. Seit der Reform zum 1.1.2025 gilt bei Überschreiten der laufenden Jahresgrenze der sogenannte Fallbeileffekt: die Steuerbefreiung endet sofort mit dem Umsatz, der die Grenze überschreitet — nicht erst zum Jahreswechsel. Neugründungen starten automatisch als Kleinunternehmer, ohne Prognose und ohne Hochrechnung auf ein volles Jahr; es zählt nur die laufende Jahresgrenze. Für den Übergangsjahrgang, bei dem 2024 als Vorjahr gilt, ist wegen des Systemwechsels von Brutto- auf Nettobetrachtung eine Sonderschwelle von brutto 29.750 € zu beachten. Dieses Werkzeug bietet keine Steuer- oder Rechtsberatung — bei Grenzfällen empfiehlt sich Rücksprache mit dem Steuerbüro.